CỔNG THÔNG TIN VÀ ĐẦU TƯ QUỐC TẾ

Vướng mắc về hạch toán thu hồi khoản đã chi lương từ nguồn ngân sách nhà nước

Invest Global 15:18 01/07/2020
Hỏi:
 
 
 Xin cho hỏi bên tôi đã duyệt chi lương bằng nguồn thường xuyên của NSNN cho anh A lương tháng 5/2016 với lương là 3.500.000 và đóng BHXH: 700.000đ. Sau đó trong tháng 5 anh A có nghỉ ốm 05 ngày. Thì theo quy định, bên tôi sẽ thu hồi lương 05 ngày nghỉ ốm từ nguồn NSNN và dùng nguồn BHXH chi trả cho anh A. Phần thu hồi là 1.500.000đ và giảm tiền BHXH đã đóng là 500.000, Vây cho hỏi bên tôi bút toán như thế này có đúng không? * Hoạch toán giảm chi phí trả lương bằng NSNN, tiền nộp BHXH: Nợ TK66121 -2.000.000 đ Có TK3321 -500.000 Có TK 312 (Lương tạm ứng): -1.500.000 * Thu hồi lương đã tạm ứng: Nợ TK1111: 1.500.000 Có TK312 1.500.000 đ
 
26/07/2019
 
 
Trả lời:

 

 

 

  Căn cứ chế độ kế toán hành chính sự nghiệp ban hành theo Thông tư 107/2017/TT-BTC, việc hạch toán thu hồi khoản đã chi lương từ nguồn NSNN được thực hiện như sau:

- Thu hồi tiền lương đã trả cho người lao động, ghi: Nợ TK 111, 112/ Có TK 611- Chi phí hoạt động.

- Thu hồi khoản đã nộp BHXH, trừ vào khoản phải nộp BHXH kỳ sau, ghi: Nợ TK 332/Có TK 611- Chi phí hoạt động.

- Nộp trả kinh phí NSNN cho KBNN, căn cứ giấy nộp trả ghi:

+ Nợ TK 511- Thu hoạt động do NSNN cấp/Có TK 111,112.

+ Đồng thời ghi giảm dự toán: Có đỏ TK 008.

 

Nguồn 'Cổng Thông tin điện tử Bộ Tài chính' hoặc 'www.mof.gov.vn'

Thảo luận

Đăng nhập để gửi thảo luận

Tham luận cùng người đăng

Tham luận liên quan