Xử lý thuế thu nhập doanh nghiệp nộp thừa

Trả lời: Căn cứ Khoản 1 Điều 60 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 ngày 23/6/2019 hướng dẫn xử lý số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa:

“1. Người nộp thuế có số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt đã nộp lớn hơn số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt phải nộp thì được bù trừ số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa với số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt còn nợ hoặc trừ vào số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt phải nộp của lần nộp thuế tiếp theo hoặc được hoàn trả số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa khi người nộp thuế (NNT) không còn nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt. Trường hợp NNT đề nghị bù trừ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa với số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt còn nợ thì không tính tiền chậm nộp tương ứng với khoản tiền bù trừ trong khoảng thời gian từ ngày phát sinh khoản nộp thừa đến ngày cơ quan quản lý thuế thực hiện bù trừ".

Trường hợp công ty có số thuế TNDN nộp thừa thì được bù trừ với số thuế TNDN phát sinh phải nộp cùng tiểu mục của kỳ tiếp theo hoặc được hoàn trả số thuế TNDN nộp thừa theo quy định. Trong quá trình thực hiện, đề nghị công ty liên hệ với cơ quan thuế để được hỗ trợ, giải đáp, hướng dẫn chi tiết.